Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это налоговый спецрежим, целью которого является уменьшение налоговой нагрузки на компании, представители малого и среднего бизнеса, а также для снижения объема работ по бухгалтерскому учету.

Для перехода на специальный налоговый режим организации следует направить соответствующее заявление в налоговые органы, однако стоит отметить, что для применения УСН существует ряд ограничений.

Не в праве использовать упрощённую систему налогообложения:

• Организации и ИП с численностью сотрудников более 100
• Организации стоимость основных средств которых превышает 100 миллионов рублей
• Оборот не более 60 миллионов рублей в год
• Бюджетные организации
• Страховые организации
• Иностранные предприятия
• Банки
• Компании профессиональные участники рынка ценных бумаг
• Компании, имеющие представительства и филиалы
• Инвестиционные фонды
• Негосударственные пенсионные фонды
• Ломбарды
• Изготовители подакцизной продукции
• Нотариусы и адвокаты

Налоговая база при УСНО

Существует два варианта объектов налогообложения и , соответствующие им налоговые ставки:

1. Если в качестве налоговой базы выбраны только полученные доходы, то налог составит 6%
2. В том случае, когда объектом налогообложения считаются доходы, уменьшенные на объем расходов, налоговая ставка составит 15%. Стоит отметить, что субъекты РФ имеют право дифференцированные налоговые ставки для конкретных групп налогоплательщиков (от 5 до 15 процентов)

Учет расходов на упрощенной системе налогообложения

Предположим вы выбрали в качестве налоговой базы вариант «доходы минус расходы», в таком случае вам следует иметь в виду, что расходы должны быть обоснованными, направленными на получение доходов и подтвержденными документально.
Согласно законодательству к учету при УСНО могут быть приняты следующие виды расходов:

• Приобретение, изготовление, реконструкция, модернизация и ремонт основных средств
• Создание, приобретение и аренда нематериальных активов. Патентование результатов интеллектуальной собственности
• Арендные и лизинговые платежи
• Расходы на научные исследования
• Оплата труда, страховые взносы, выплаты пособий
• Расходы на обязательное страхование
• Материальные расходы
• Обеспечение пожарной безопасности
• Таможенные платежи
• Содержание служебного транспорта
• Командировочные расходы
• Уплата процентов по займам, кредитам. Оплата услуг кредитных организаций.
• Оплаты бухгалтерских, юридических и аудиторских услуг
• Расходы на услуги связи
• Реклама собственных товаров, услуг и товарного знака
• Приобретение и обновление ПО
• Выплата комиссионных и агентских вознаграждений

Полный перечень расходов описан в статье № 346.16 Налогового Кодекса Российской Федерации
Также существует вариант упрошенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента.
Компания ВФК имеет многолетний опыт сопровождения компаний применяющих упрощенную систему налогообложения. Мы готовы взять на себя все вопросы связанные с организацией учета, подготовкой и сдачей отчетности в контролирующие органы.
Позвоните нам по телефону +7 (343) 257-14-14, и мы расскажем, как мы сможем помочь вашему бизнесу.

Тарифы на ведение бухгалтерского учета